Checklista inför årsskiftet 2026 – för dig med aktiebolag

Det mesta i bokslutet handlar om att dokumentera det som redan hänt. Men en del beslut går bara att fatta före den 31 december – och det är de som påverkar hur mycket skatt bolaget och du betalar nästa år. Här är de punkter jag skulle gå igenom om det vore mitt bolag.

Checklistan förutsätter att bolaget har kalenderår som räkenskapsår. Har du brutet räkenskapsår gäller samma logik, men inför ditt eget bokslutsdatum.

1. Titta på utdelningen med nya ögon

Från 1 januari 2026 gäller nya 3:12-regler för delägare i fåmansföretag, och de ändrar vad en årsskifteschecklista ska säga.

Den tidigare förenklingsregeln och huvudregeln har slagits ihop till en gemensam modell. Grundstommen är ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp, som för inkomståret 2026 motsvarar 322 400 kronor. Beloppet fördelas på andelarna i bolaget.

Den viktigaste praktiska skillnaden: löneuttagskravet är borttaget. Tidigare var ett klassiskt decemberråd att ta ut tillräckligt med lön för att kvalificera sig för det lönebaserade utrymmet. Det rådet gäller inte längre i samma form. I stället görs ett schablonmässigt avdrag på åtta inkomstbasbelopp från löneunderlaget.

För de flesta småbolag med få anställda innebär det att grundbeloppet blir det som avgör utdelningsutrymmet. Läser du en checklista från i fjol som säger att du måste höja lönen i december för att få ut utdelning – kontrollera om den är skriven efter reformen.

Utdelningen beslutas på årsstämman efter bokslutet, inte nu. Men det är nu du ser hur resultatet landar och kan planera därefter.

2. Sätt av till periodiseringsfond

Ett aktiebolag får sätta av upp till 25 procent av årets skattemässiga överskott till en periodiseringsfond. Avsättningen dras av från resultatet, och bolaget skjuter skatten på den delen framåt i upp till sex år.

Det är inte en skattebefrielse, utan ett räntefritt lån från staten. Men det jämnar ut skatten mellan bra och dåliga år, och det är ett av de enklaste verktygen som finns. Tänk på att det finns en schablonintäkt på fonderna, så det är inte helt gratis att låta dem ligga.

3. Köp det du ändå tänkte köpa

Behöver bolaget en dator, en telefon eller annan utrustning inom kort är det ofta fördelaktigt att köpa före årsskiftet.

Inventarier av mindre värde – under ett halvt prisbasbelopp, alltså 29 600 kronor exklusive moms för 2026 – får dras av direkt i stället för att skrivas av över flera år. Detsamma gäller inventarier med en ekonomisk livslängd på högst tre år.

Viktigt: köp inte saker bara för att få avdraget. Ett avdrag på 20 procent av en onödig utgift är fortfarande en förlust på 80 procent. Tidigarelägg det som ändå skulle köpas, inget annat.

4. Använd friskvården och ge julgåvan

Är du anställd i ditt eget bolag gäller personalförmånerna även dig.

Friskvårdsbidrag: upp till 5 000 kronor per person och år är skattefritt, förutsatt att det erbjuds hela personalen på lika villkor. Bidraget avser kalenderåret, så det som inte används före den 31 december går förlorat.

Julgåva: gränsen för 2026 är 600 kronor inklusive moms per anställd. Överstiger gåvan det beloppet blir hela gåvan skattepliktig, inte bara överskjutande del. Julgåvan får inte ges som kontanter eller presentkort som kan bytas mot pengar.

Julbordet är intern representation och hanteras enligt andra regler än gåvan – håll isär dem i bokföringen.

5. Justera preliminärskatten

Bolaget betalar preliminärskatt varje månad utifrån en uppskattning av årets resultat. Har resultatet blivit betydligt bättre än väntat kommer det en kvarskatt, och på den tillkommer kostnadsränta.

Går du igenom siffrorna nu hinner du göra en fyllnadsinbetalning eller lämna en ny preliminär inkomstdeklaration, och slippa räntan. Har resultatet blivit sämre kan du i stället sänka preliminärskatten och frigöra likviditet.

6. Städa i balansräkningen

Här sparar du mest tid – och pengar – vid själva bokslutet.

• Kundfordringar: gå igenom obetalda fakturor. En fordran som sannolikt aldrig blir betald bör skrivas ned, vilket också ger avdrag.
• Leverantörsskulder: kontrollera att alla fakturor som hör till året är registrerade.
• Lager: har bolaget varulager ska det inventeras per bokslutsdagen.
• Skattekontot: stäm av mot bokföringen. Differenser här är en av de vanligaste orsakerna till att bokslutet drar ut på tiden.
• Privata utlägg: reda ut dem nu, medan du fortfarande minns vad de gällde.

7. Tänk på pensionen

En avsättning till tjänstepension för dig som ägare är en avdragsgill kostnad för bolaget. Det kan vara ett sätt att ta pengar ur bolaget med förmånlig beskattning, särskilt om du redan tar ut lön över den nivå där statlig inkomstskatt tillkommer.

På pensionskostnaden betalar bolaget särskild löneskatt, och det finns gränser för hur mycket som får dras av. Räkna på det innan du bestämmer dig – det här är en punkt där fel beslut kostar mer än det sparar.

8. Planera för januari

Två saker att ha i kalendern: underlaget till bokslutet bör vara klart tidigt i det nya året, och årsredovisningen ska vara hos Bolagsverket senast sju månader efter räkenskapsårets slut. För kalenderår innebär det den 31 juli.

Ju tidigare underlaget är på plats, desto mer tid finns det att agera på det bokslutet visar – och desto mindre stress i juni.

En sista sak

Den här listan är skriven för ett typiskt litet aktiebolag. Ditt bolag kan ha omständigheter som ändrar bilden, och flera av punkterna hänger ihop – en stor pensionsavsättning påverkar både resultatet, periodiseringsfonden och utdelningsutrymmet. Det är sällan en punkt i taget som avgör, utan helheten.

Vill du läsa mer om bolagsformerna har jag skrivit om skillnaderna mellan enskild firma och aktiebolag, och vill du förstå vad en konsult gör kring bokslutet finns en genomgång av vad en redovisningskonsult gör.